2021 Yılı Boyunca Uygulanacak olan Gelir Vergisi Dilimleri ve İndirimleri

Bu yıl itibariyle TÜİK tüketici fiyat endeksi açıklanması ile birlikte asgari ücretler belirlendi. Asgari ücretteki artış ile birlikte vergi oranları da belli oldu. 2021 Yılı Boyunca Uygulanacak olan Gelir Vergisi Dilimleri ve İndirimleri, Asgari ücret vergi dilimi kesintisi, tarifeleri, gelir vergisi ne kadar oldu, gelir vergisi dilimleri, maaştan yapılan kesintilerin hesaplanması ile ilgili tüm detay ve hesaplamalar için (Maaş Kesintisi) yazımızı inceleyebilirsiniz.

Vergi Dilimi Ne Demek?

Çalışan vatandaşlarımız aldıkları ücretler üzerinden vergiye tabilerdir. Artan oranlı olarak alınan bu vergi kesintileri tarifesi gelir dilimi olarak adlandırılmaktadır. Alınan maaş toplamı üzerinden maaşlara uygulanan kesintiler içinde belli yüzdelerde kesintiler olmaktadır. Matrah üzerinden yapılan kesinti oranları 29 Aralık 2020 tarihli 31349 sayılı resmi gazetede belirlenmiştir.

Gelir Vergisi Dilimleri Yeni Oranlar

Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) geçtiğimiz yıllık enflasyonun tüketici fiyatlarında %14,60 oranında arttığını açıklamıştı. Bununla birlikte net rakamlar da belli oldu. %21,56 oranında artış ile;

• Brüt Asgari Ücret 3.577,50,
• Net 2.825,90 TL olarak belirlenmiştir.

Vergi Dilimleri 2021

İlk vergi dilimi sınırı 22.000 lira iken, bu tutar 2 bin lira artarak 24 bin lira olmuştur. Ocak ayından itibaren kazancı 24 bin liraya kadar veya daha az olan kişiler %15’lik veri dilimine girmektedirler . Gelir vergisi matrahı 24 bin liranın üzerine çıktığında %20’lik ikinci dilimi işlemeye başlayacaktır.

Maaş Kesintileri ve Gelir Vergisi Tarifesi

Brüt ücret üzerinden her yıl kesintiler düşülerek tüm kesintiler ve vatandaşın net ele geçen tutar bulunmaktadır. Buna göre;

• Brüt Ücret x SGK İşçi Payı
• Brüt Tutar x İşçi İşsizlik Payı
• Brüt Tutar- ( SGK İşçi Payı+ SGK İşsizlik Payı)= Matrah
• Bulunan Gelir Matrahı üzerinden yukarıda tabloda belirlenen tutarlara göre, vergi kesintisi yapılmaktadır.
• Daha sonra çıkan net ücrete + AGİ eklenerek net ele geçen tutar bulunmaktadır. Dilerseniz tüm hesaplamaları detaylandıralım.

Gelir Vergisi Hesaplaması Nasıl Yapılır?

Her yıl oranlar ve dilimler güncellenmektedir. Artan oranlı olarak alınır. Hesaplama yapabilmek için o yıl hangi ayda isek toplam kazanç hesaplanır. Kazancın toplamı tablodaki tutarlara göre verilen dilimlere dağılır. Kazandığınız ücret sizin kesintinizi belirlemektedir. 1 yıl içinde kazanç ne kadar artarsa vergi de o kadar artmaktadır.

Hesaplamalarda yapılan kesintileri bilmek gerekmektedir. 2021 yılında belirlenen işçi ve işveren paylarını, gelir ve damga vergisi oranlarını inceleyelim;

• Sigorta Primi İşçi Payı Oranı %14
• İşçi İşsizlik Payı Oranı %1
• Gelir Vergisi Oranları %15, 20, 27, 35, 40 (detaylar tablodadır)
• Damga Vergisi Oranı % 0,759
• Sigorta Primi İşveren Payı %20,50
• İşveren İşsizlik Payı %2
• Sigorta Primi İşveren Payı İndirimi %5

Vergi dilimini, işçinin brüt ücretinden işsizlik sigortası işçi payı ve SGK işçi payını düştükten sonra tespit edebilirsiniz.

Bekar ve çocuksuz asgari ücret ile çalışan bir vatandaşın Ocak ayı Gelir vergisi hesaplamasını yapalım:

• BRÜT ÜCRET: 3.577,50 lira
• SGK İşçi Payı: 3.577,50 TL x%14= 500,85 TL
• SGK İşçi işsizlik Payı: 3.577,50 TLX %1= 35,78 TL
• Gelir Vergisi Matrahı: (Ocak ayı) 3.577,50 TL – (500,85+35,78)= 3.040,87
• Gelir Vergisi: 3.040,87 TL X %15= 456,13 TL (Ocak ayında kesilecek olan)
• Damga Vergisi: 3.577,50 TL X %0,759= 27,15 lira
• Tüm Kesintilerin Toplamı: 500,85 +35,78+ 456,13+ 27,15= 1.019,91 TL
• NET ASGARİ ÜCRET: 3.577,50 TL – (1.019,91 TL ) = 2.557,59 lira
• AGİ: 268,31 lira (Bekar, çocuksuz 2021 yılı)
• AGİ Dahil Net Ücret = 2.557,59 lira+ 268,31 lira= 2825,90 TL

Asgari ücret alan vatandaşın yukarıda hesaplanan gelir vergisi matrahı 3.040,87 lira olduğundan ve ilk vergi dilimi 24 bin liranın altında olduğundan uygulanan oran %15’tir.

Asgari Ücret Çalışanları Gelir Vergisi Ödemeleri Ne Zaman Artacak?

Belirlenen maaş ile çalışan vatandaşlar ne zaman ikinci dilime girmektedir? Ağustos ayından itibaren daha fazla vergi kesilecek! Kümülatif matrah, 8. aya yani Ağustos ayına gelindiğinde 3.040,87’nin 8 katı 24.326,96 liraya ulaştığından Ağustos ayında kesilecek tutar 472,49 olarak hesaplanacaktır. Yani, %20’lik ikinci dilimine girmiş olacaktır. Hesaplama yaparsak;

• 3.577,50 TL x İşçi payı (%14) =500,85 TL
• 3.577,50 lira x İşçi işsizlik payı %1= 35,78 TL
• 3.577,50 TL – (İşçi payları toplamı) 536.63 lira =3.040,87 TL (Ocak ayı matrahı)
• Vergi dilimlerindeki geçişler için kümülatif matrahını da hesaplamak gerekmektedir. Kümülatif matrahı her ay hesaplanan 3.040,87 liralık matrahın ilgili ay sayısı ile çarpılmasından elde edilir. (Örneğin Mart ayında kümülatif matrah 3.040,87 lira x 3 = 9.122,61 TL olacaktır)

Maaş Vergi Dilimleri Değişikliği 2021

• Temmuz ayında Kümülatif gelir vergisi matrahı: 3.040,87 x 7=21.286,09 olduğundan %15’lik dilimi devam eder.
• Ağustos ayında kümülatif matrah: 3.040,87 x 8 =24.326,96 olduğundan kanunen belirlenen 24.000 sınırını aşmaktadır. Bu durumda aşağıdaki hesaplama yapılır:
• İlk sınırdan, önceki ay kümülatif matrahı çıkartılarak kalan tutar üzerinden yüzde 15 kesinti yapılır. (24.000- 21.286,09= 2.713,91 TL nin %15’i 407,09 lira)
• Daha sonra sınırı aşan ayın farkı hesaplanır. 24.326,96 TL – 24.000 TL = 326,96 TL üzerinden de %20 kesinti ile 65,39 lira olarak hesaplanır.
• Ağustos ayı kesilecek toplam gelir vergisi miktarı 407,09 lira ile 65,39 lira toplamı yani, 472,48 lira olacaktır.
• Eylül ayında ise aynı matrah üzerinden %20 oranında kesinti yapılmaya devam edecektir.
• Memur vergi dilimi hesaplamalarında, aldıkları ücretler daha yüksek olduğundan yukarıdaki oranlara göre değişiklikleri Ağustos ayında değil, daha önce değişmiş olacaktır.

Vergi Dilimi Yükselen Asgari Ücretlilere AGİ Desteği Verilecek

%20 lik dilime giren vatandaşların, gelir vergisi kesintisi ile net ele geçen ücreti belirlenen 2.825,90 liranın altına düşeceğinden, Ağustos ayından itibaren asgari ücretli çalışanlara aradaki fark için Agi desteği sağlanarak maaşlarının düşmesinin önüne geçileceği düşünülüyor. Geçtiğimiz yıl eylül ayı için 25 lira ekim, kasım, aralık ayları için de 125 lira destek verilmişti.

Agi 2021 Ne Kadar? Hesaplama Tablosu

• Bekar 268,31 TL
• Evli ve eşi Çalışmayan 321,98 TL
• Evli ve eşi Çalışmayan 1 çocuklu 362,22 TL
• Evli ve eşi Çalışmayan 2 çocuklu 402,47 TL
• Evli ve eşi Çalışmayan 3 çocuklu 456,13 TL
• Evli ve eşi Çalışmayan 4 çocuklu 456,13 TL
• Evli ve eşi Çalışmayan 5 çocuklu 456,13 TL
• Evli eşi çalışan 268,31 TL
• Evli eşi çalışan 1 çocuklu 308,55 TL
• Evli eşi çalışan 2 çocuklu 348,80 TL
• Evli eşi çalışan 3 çocuklu 402,47 TL
• Evli eşi çalışan 4 çocuklu 429,30 TL
• Evli eşi çalışan 5 çocuklu 456,13 TL

Şahıs Şirketi Vergi Dilimleri

Şahıs firmaları dönem boyunca elde ettikleri gelirler için beyanname vererek vergi vermektedirler. Her yıl düzenli olarak ödediği vergiler;

• KDV,
• Kurumlar,
• Damga Vergisi,
• Muhtasar Beyanname (Stopaj)
• Geçici ve Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile düzenli olarak ödeme yapılmaktadır.

Gelir vergisine konu olan kazançlar ticari, serbest meslek kazançları, ücretler, menkul ve gayrimenkul sermaye ile diğer kazanç ve iratlardır. 2021 yılı için yeni oranlar;

*Limited ve Anonim Şirketleri için kurumlar vergisi oranı bu yıl %20 olarak uygulanacaktır.

Asgari Ücret ve Vergi Dilimleri Hesaplama Detaylar

• Belirlenen asgari ücret altında maaş verildiği durumlarda işçi haklı nedenle fesih hakkını kullanabilir!
• Vergi diliminden dolayı asgari ücret düştüğünden aradaki fark ilave edilmektedir.
• Asgari ücret kesintileri gelir vergisi oranları ve damga vergileri ile, SGK işçi payı, İşçi, isşizlik paylarıdır.
• Maaş haczi durumunda haciz tutarı en fazla 1/4 ü kadar yapılmaktadır.
• Sigortalı çalışanlar, yıl içinde işten ayrılırsa ve farklı bir işyerinde çalışma başlarsa, gelir vergisi matrahı sıfırlanmaktadır.
• Ayrıca, askerlik ve benzeri nedenlerle işe ara verenler tekrar aynı işyerinde çalışmaya devam ettikleri takdirde matrahlar sıfırlanmaz devam eder.